Tranches d'imposition australiennes 2026 : taux, seuils et montant réel de votre impôt

L’Australie applique un système d’imposition progressive du revenu où les revenus les plus élevés sont imposés à des taux marginaux plus élevés. Pour l’année fiscale 2025-2026, le seuil d’exonération est de 18 200 AUD. La première tranche (19 %) s’applique aux revenus compris entre 18 201 AUD et 45 000 AUD. La tranche à 30 % couvre les revenus de 45 001 AUD à 135 000 AUD, et la tranche à 37 % couvre les revenus de 135 001 AUD à 190 000 AUD. Les revenus supérieurs à 190 000 AUD sont imposés à 45 %. La contribution Medicare de 2 % s’applique aux revenus imposables supérieurs à 28 400 AUD (pour une personne seule) et s’ajoute à l’impôt calculé selon ces tranches. Cet article explique chaque tranche et fournit des exemples chiffrés.

Tranches d’imposition pour 2025-2026

Les taux d’imposition des particuliers de l’ATO pour l’année fiscale 2025-2026 (inchangés par rapport aux réductions d’impôt de la phase 3 entrées en vigueur le 1er juillet 2024) sont les suivants. Revenus de 0 à 18 200 AUD : aucun impôt. De 18 201 à 45 000 AUD : 19 cents pour chaque dollar au-delà de 18 200. De 45 001 à 135 000 AUD : 5 092 AUD plus 30 cents pour chaque dollar au-delà de 45 000. De 135 001 à 190 000 AUD : 32 092 AUD plus 37 cents pour chaque dollar au-delà de 135 000. Au-delà de 190 000 AUD : 52 442 AUD plus 45 cents pour chaque dollar au-delà de 190 000. Ces taux n’incluent pas la contribution Medicare (2 % du revenu imposable, introduite progressivement pour les bas revenus). Les résidents étrangers n’ont pas droit au seuil d’exonération et sont imposés dès le premier dollar de revenu australien.

Contribution Medicare et surtaxe Medicare

La contribution Medicare est de 2 % du revenu imposable. Les contribuables célibataires dont le revenu imposable est inférieur à 28 400 AUD (seuil pour l’exercice 2026) ne paient pas de contribution Medicare ; ceux dont le revenu se situe entre 28 401 et 33 000 AUD paient une contribution réduite selon une formule de progressivité ; ceux dont le revenu dépasse 33 000 AUD paient la totalité des 2 %. La surtaxe Medicare (MLS) est un supplément de 1 à 1,5 % appliqué aux contribuables gagnant plus de 90 000 AUD (célibataire) ou 180 000 AUD (famille) qui ne détiennent pas un niveau approprié de couverture hospitalière privée. La MLS vise à encourager la souscription à une assurance santé privée et à réduire la pression sur le système public Medicare. Les résidents temporaires titulaires de certaines sous-classes de visa (notamment 482, 485, 417) peuvent être exonérés de la contribution Medicare s’ils n’ont pas droit aux prestations Medicare — vérifiez votre relevé de droits Medicare.

Exemples chiffrés : ce que vous payez sur différents salaires

Pour un salaire annuel de 60 000 AUD : impôt sur les premiers 18 200 AUD : zéro ; impôt sur la tranche 18 201-45 000 AUD (26 800 AUD) à 19 % = 5 092 AUD ; impôt sur la tranche 45 001-60 000 AUD (15 000 AUD) à 30 % = 4 500 AUD ; impôt total : 9 592 AUD. Contribution Medicare : 60 000 AUD × 2 % = 1 200 AUD. Total impôt et contribution : 10 792 AUD. Taux d’imposition effectif : 18,0 %. Pour un salaire de 120 000 AUD : impôt sur les premiers 45 000 AUD = 5 092 AUD ; plus 75 000 AUD à 30 % = 22 500 AUD ; impôt total : 27 592 AUD. Contribution Medicare : 2 400 AUD. Total : 29 992 AUD. Taux effectif : 25,0 %. Pour 200 000 AUD : impôt sur les premiers 135 000 AUD = 32 092 AUD ; plus 55 000 AUD à 37 % = 20 350 AUD ; plus 10 000 AUD à 45 % = 4 500 AUD ; impôt total : 56 942 AUD. Contribution Medicare : 4 000 AUD. Total : 60 942 AUD. Taux effectif : 30,5 %.

Taux d’imposition pour les titulaires d’un visa vacances-travail

Les titulaires de visas de sous-classe 417 et 462 (visa vacances-travail) sont imposés selon un régime distinct. Du premier dollar gagné jusqu’à 45 000 AUD, les contribuables WHM paient 15 % (et non 19 %). De 45 001 à 135 000 AUD, ils paient 30 % (comme les résidents). De 135 001 à 190 000 AUD : 37 %. Au-delà de 190 000 AUD : 45 %. Les titulaires d’un visa WHM ne paient pas la contribution Medicare, car ils n’ont pas droit à Medicare. Les employeurs doivent être enregistrés auprès de l’ATO en tant qu’employeur WHM et retenir l’impôt au taux WHM ; s’ils retiennent par erreur au taux des résidents, l’employé peut réclamer le trop-perçu sur sa déclaration de revenus.

Crédits d’impôt : bas et moyens revenus

Le crédit d’impôt pour les bas et moyens revenus (LMITO), qui pouvait atteindre 1 500 AUD, a été supprimé à compter du 1er juillet 2022 et n’est pas disponible pour l’exercice 2026. Le crédit d’impôt pour les bas revenus (LITO) reste disponible : les contribuables dont le revenu imposable est inférieur à 37 500 AUD reçoivent le crédit maximum de 700 AUD, qui est progressivement supprimé à partir de 45 000 AUD (réduction de 5 cents pour chaque dollar au-delà de 37 500 AUD). Le LITO est un crédit d’impôt non remboursable, ce qui signifie qu’il réduit l’impôt à payer à zéro mais ne peut pas générer de remboursement au-delà de l’impôt déjà payé. Les revenus imposables supérieurs à 66 667 AUD ne donnent droit à aucun avantage LITO.

FAQ

Q : Quand commence et se termine l’année fiscale australienne ? R : L’année fiscale australienne s’étend du 1er juillet au 30 juin. Les déclarations de revenus pour l’exercice 2026 (du 1er juillet 2025 au 30 juin 2026) doivent être déposées au plus tard le 31 octobre 2026 pour les déclarants individuels, ou plus tard si elles sont déposées par l’intermédiaire d’un agent fiscal agréé.

Q : Les étudiants internationaux sont-ils considérés comme des résidents à des fins fiscales ? R : La plupart des étudiants internationaux titulaires d’un visa de sous-classe 500 qui sont inscrits à un cours de plus de 6 mois en Australie sont considérés comme des résidents australiens à des fins fiscales et ont droit au seuil d’exonération. L’ATO utilise un « test de résidence » — si vous vivez en Australie, avez l’intention d’y rester et avez établi un domicile, vous êtes généralement considéré comme un résident à des fins fiscales.

Q : Quelles déductions puis-je demander ? R : Les dépenses liées au travail (uniforme, outils, abonnements professionnels), les frais de formation personnelle (si la formation est liée à votre emploi actuel), les dons de bienfaisance de plus de 2 AUD à des organismes de bienfaisance enregistrés pouvant délivrer des reçus fiscaux, et les honoraires d’agent fiscal. Demander une déduction réduit votre revenu imposable et donc votre impôt à payer.

Q : Qu’est-ce que le seuil d’exonération et qui y a droit ? R : Le seuil d’exonération de 18 200 AUD signifie que vous ne payez aucun impôt sur le revenu sur les premiers 18 200 AUD de votre revenu imposable. Les résidents fiscaux australiens y ont automatiquement droit. Les résidents étrangers et les titulaires d’un visa WHM n’y ont pas droit — ils paient des impôts dès le premier dollar.

Q : Comment fonctionne le système de retenue à la source PAYG ? R : Votre employeur retient l’impôt sur chaque paie en fonction des barèmes publiés par l’ATO. Si trop d’impôt a été retenu au cours de l’année (par exemple, si vous n’avez travaillé qu’une partie de l’année), vous recevez un remboursement. Si trop peu d’impôt a été retenu (par exemple, si vous avez plusieurs emplois ou des revenus de placements), vous pourriez avoir un solde d’impôt à payer lors de la déclaration.

Sources

Cet article est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil fiscal.